Nebenkosten in der Steuererklärung absetzen: Positionen strukturiert prüfen

Steuer-Rechner (§ 35a EStG): Nebenkosten absetzen

20 % der Arbeitskosten (kein Material) werden direkt von der Steuer abgezogen — max. 4.000 € + 1.200 € pro Jahr. Die Nebenkostenabrechnung genügt als Nachweis (BFH VI R 24/20). Keine Steuerberatung.

Was kann ich von der Nebenkostenabrechnung absetzen?

Aus Ihrer Nebenkostenabrechnung können Sie zwei Kategorien von Kosten steuerlich geltend machen. Beide werden nach § 35a EStG direkt von Ihrer Steuerschuld abgezogen — nicht vom zu versteuernden Einkommen. Das macht den Steuervorteil besonders wirksam.

In Summe ergibt sich ein maximaler rechnerischer §35a-Rahmen von 5.200 € pro Jahr.

Haushaltsnahe Dienstleistungen (§ 35a Abs. 2 EStG)

Als haushaltsnahe Dienstleistung gelten regelmäßige Tätigkeiten, die normalerweise von Haushaltsmitgliedern erledigt werden könnten. Entscheidend: Nur die Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten sind absetzbar, nicht die Materialkosten.

Folgende Positionen aus Ihrer Nebenkostenabrechnung kommen in Frage:

• Treppenhausreinigung
• Gartenpflege und Grünanlagenpflege
• Winterdienst / Schneeräumung
• Hausmeisterservice (Arbeitskostenanteil)
• Schornsteinfeger (Mess- und Überprüfungsarbeiten)
• Aufzugswartung (Arbeitskostenanteil)

Basis für die Berechnung ist Ihr Anteil laut Nebenkostenabrechnung. Leben mehrere Mieter in einem Haus, wird der Gesamtbetrag nach dem jeweiligen Verteilerschlüssel aufgeteilt.

Handwerkerleistungen (§ 35a Abs. 3 EStG)

Handwerkerleistungen umfassen Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsarbeiten am Gebäude. Auch hier gilt: Nur der Lohnanteil ist absetzbar, nicht das verwendete Material.

Typische Positionen aus der Nebenkostenabrechnung, die als Handwerkerleistung gelten:

• Wartung und Reparatur der Heizungsanlage
• Reparatur und Wartung des Aufzugs
• Dachrinnenreinigung
• Rohrreinigung und Kanalarbeiten
• Reparatur von Gemeinschaftsanlagen (z. B. Klingelanlage, Briefkästen)

Rechenbeispiel: rechnerischer §35a-Hinweis

Familie Schmidt wohnt zur Miete in einer 80-m²-Wohnung. Aus ihrer Nebenkostenabrechnung ergeben sich folgende absetzbare Positionen im Bereich der haushaltsnahen Dienstleistungen:

Zusätzlich können Handwerkerleistungen (z. B. Heizungswartung) mit weiteren 20 % geltend gemacht werden. Bei einer Heizungswartung von 250 € (Lohnanteil) ergäbe sich rechnerisch ein weiterer §35a-Hinweis von 50 €.

Wo in der Steuererklärung eintragen?

Seit dem Steuerjahr 2023 tragen Sie die Kosten direkt in der Haupterklärung ein — eine separate Anlage ist nicht mehr nötig. In ELSTER finden Sie die relevanten Felder wie folgt:

Als Nachweis kommen die Nebenkostenabrechnung oder eine separate Bescheinigung Ihres Vermieters in Betracht. Ob Unterlagen direkt beizufügen oder erst auf Anfrage vorzulegen sind, sollte anhand der aktuellen Steueranforderungen geprüft werden.

Bescheinigung vom Vermieter anfordern

Der Vermieter ist nicht gesetzlich verpflichtet, eine separate Bescheinigung auszustellen. Allerdings muss er Ihnen auf Anfrage Auskunft über die absetzbaren Kostenanteile erteilen. In der Praxis stellen die meisten Hausverwaltungen eine solche Bescheinigung auf Anfrage aus.

Die Bescheinigung sollte folgende Angaben enthalten:

• Art der erbrachten Leistung (z. B. Treppenhausreinigung, Gartenpflege)
• Betrag der Arbeitskosten (ohne Materialkosten)
• Abrechnungszeitraum (z. B. 01.01.2025 – 31.12.2025)
• Ihr persönlicher Kostenanteil laut Verteilerschlüssel

Formulieren Sie Ihre Anfrage schriftlich und beziehen Sie sich auf § 35a EStG. Die meisten Vermieter und Hausverwaltungen kennen die Anforderung und haben Vorlagen dafür.

Typische Auffälligkeiten vermeiden

Diese vier Fehler kosten Mieter regelmäßig Geld bei der Steuererklärung: